法制日?qǐng)?bào)

長(zhǎng)沙警方破獲一起偽造增值稅專用發(fā)票案件

這名嫌疑人虛開了超過36億元的稅款發(fā)票

通過建立一個(gè)移動(dòng)電話公司,該公司購(gòu)買流行的蘋果手機(jī),華為和其他品牌從上游,賣給個(gè)體商家價(jià)格大約1點(diǎn)低于市場(chǎng)價(jià)格,獲得輸入發(fā)票的增值稅專用發(fā)票,然后收集發(fā)票價(jià)格和他信的賬單費(fèi)用,累計(jì)為全國(guó)1263家下游企業(yè)開具增值稅假發(fā)票3萬(wàn)余張，累計(jì)征收增值稅增值稅總額超過1億元。

據(jù)《法制日?qǐng)?bào)》了解，經(jīng)過一年多的調(diào)查，湖南省長(zhǎng)沙市公安局經(jīng)偵支隊(duì)成功破獲一起虛開增值稅發(fā)票案，抓獲17人，移送起訴17人。長(zhǎng)沙警方發(fā)起行動(dòng)后，全國(guó)30個(gè)省市的警方登記了67起案件，逮捕了161名嫌疑人。

2011年，長(zhǎng)沙市公安局經(jīng)偵支隊(duì)接到上級(jí)部門轉(zhuǎn)發(fā)的線索。線索顯示，從7月到202個(gè)月，湖南某設(shè)備有限公司收到了北京某公司開具的增值稅專用發(fā)票，總額5439萬(wàn)元。這些商品被命名為手機(jī)。

在短短幾個(gè)月的時(shí)間里，這家總部位于長(zhǎng)沙的公司購(gòu)買了如此多的手機(jī)。生意真的這么好嗎?同年11月23日，稅務(wù)稽查部門又發(fā)現(xiàn)該公司涉嫌向長(zhǎng)沙另外兩家公司虛開增值稅發(fā)票的線索。

經(jīng)偵支隊(duì)第六大隊(duì)民警接到線索后，立即展開相關(guān)調(diào)查。經(jīng)初步調(diào)查，該案件涉嫌重大虛假增值稅發(fā)票。第6旅立即向支隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)報(bào)告，并于2011年25日立案調(diào)查。

案件涉及廣泛領(lǐng)域,復(fù)雜的案件,涉及的金額,經(jīng)濟(jì)調(diào)查超然迅速成立了一個(gè)專責(zé)小組由陳Yaosong副主任超然,第六營(yíng)的警察和市政國(guó)家稅務(wù)稽查員的主要成員。警方和稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制表示，他們密切配合，全力開展調(diào)查。

隨著大量數(shù)據(jù)的進(jìn)一步調(diào)查和分析，專案組逐漸摸清了犯罪團(tuán)伙的組織結(jié)構(gòu)、分工和犯罪方式。

經(jīng)調(diào)查，有犯罪嫌疑涉嫌胡某2011年成立公司確實(shí)是正規(guī)的手機(jī)批發(fā)業(yè)務(wù)，但手機(jī)批發(fā)利潤(rùn)不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較大，且個(gè)體經(jīng)營(yíng)者購(gòu)買手機(jī)不需要開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，所以有大量的增值稅專用發(fā)票銷售盈余。與此同時(shí)，胡某發(fā)現(xiàn)，有大量企業(yè)愿意支付某點(diǎn)購(gòu)買增值稅專用發(fā)票的輸入票。無(wú)良的胡錦濤開始玩虛開增值稅專用發(fā)票的想法,一方面,大力挖掘有穩(wěn)定銷售的個(gè)體工商戶,從上游購(gòu)買蘋果,受歡迎的手機(jī)品牌,比如華為,優(yōu)惠的價(jià)格甚至低于市場(chǎng)價(jià)格的價(jià)格1 o '時(shí)鐘,向個(gè)體工商戶銷售，為自己取得增值稅專用發(fā)票。另一方面，需要購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的企業(yè)是通過自己或中間商介紹，虛開增值稅專用發(fā)票，收取發(fā)票價(jià)格稅，牟取暴利。

事實(shí)上，他們與這些下游企業(yè)并沒有真正的商品交易。為了應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門的檢查，他們專門偽造了大量下游公司的公章，制作虛假的交易合同，造成真實(shí)貨物交易的假象。

2013年負(fù)責(zé)聯(lián)系買家的手機(jī)公司孔xx被胡某拉進(jìn)來(lái)。另一名涉案人員賴xx是某會(huì)計(jì)公司的工作人員，胡某等人為了管理賬目，特地請(qǐng)賴xx等人幫忙做會(huì)計(jì)。后來(lái)，賴某某自己也成立了公司，從胡等人那里拿票，再假借到其他公司。雖然胡某和孔某的總部位于長(zhǎng)沙，但他們通過專門的中介機(jī)構(gòu)，偽造了中國(guó)30個(gè)省市1263家下游企業(yè)的增值稅專用發(fā)票，金額超過1億元。據(jù)初步測(cè)算，全國(guó)稅收損失超過5億元。

經(jīng)偵第六支隊(duì)民警徐月海告訴記者，這些接受增值稅發(fā)票的下游企業(yè)包括電子科技公司、醫(yī)療設(shè)備公司、礦業(yè)公司、建筑公司等多種類型的企業(yè)。并將非法團(tuán)伙偽造增值稅發(fā)票的商品名稱轉(zhuǎn)移到手機(jī)、電腦等電子產(chǎn)品上。另外，長(zhǎng)沙某工地施工方原購(gòu)買了沙子，但專門向集團(tuán)購(gòu)買了電腦這批貨物的增值稅發(fā)票進(jìn)行抵扣。

經(jīng)過半年多的取證，幾十次項(xiàng)目調(diào)研評(píng)議會(huì)議，上百次的偵控，專案組基本掌握了假團(tuán)伙的運(yùn)作模式和落腳點(diǎn)人員，具備了緝拿落網(wǎng)的條件。

2017年6月15日20日在一些20人員會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)10六捕捉團(tuán)隊(duì)行動(dòng)的員工在同一時(shí)間,在長(zhǎng)沙,湖南域,中天廣場(chǎng),蓮花花園每綁架了8名嫌疑人,現(xiàn)場(chǎng)抓住稅控機(jī)4、確保板4,500多封,銀行卡100多張，還有很多財(cái)務(wù)信息。該案已移送長(zhǎng)沙市人民檢察院審查起訴12名犯罪嫌疑人。(記者阮占江帥標(biāo)通訊員劉勇)

長(zhǎng)沙合規(guī)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

禁止代理記賬!所有機(jī)構(gòu)必須在4月30日前完成這項(xiàng)工作!這個(gè)行業(yè)已經(jīng)變了!

代理記賬改變政部發(fā)布關(guān)于做好2020年代理記賬行業(yè)管理工作的通知，部分代理記賬機(jī)構(gòu)將面臨被吊銷代理記賬資格!

取消代理記賬資格

行業(yè)要規(guī)范!

該政策的主要內(nèi)容如下:

對(duì)不繼續(xù)符合代理記賬資格的，審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其在60日內(nèi)整改，逾期仍達(dá)不到規(guī)定條件的，由審批機(jī)關(guān)注銷代理記賬資格。

合格的代理記賬

需要滿足哪些條件?政策已經(jīng)說過了!

2019年3月，財(cái)政部發(fā)布《財(cái)政部關(guān)于修改《代理記賬等兩個(gè)部門管理辦法》的決定》，明確規(guī)定:

申請(qǐng)代理記賬機(jī)構(gòu)資格，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件:

1. 是依法設(shè)立的企業(yè);

2. 全職員工不少于3人;

會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備基本的會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，能夠獨(dú)立工作處理基本會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，由代理記賬機(jī)構(gòu)獨(dú)立評(píng)估。

本條第一款所稱專職人員，是指僅在一家代理記賬機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)的人員。

代理記賬會(huì)計(jì)人員:

1、代理記賬機(jī)構(gòu)必須有代理記賬許可證證書。

2. 代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具有會(huì)計(jì)師以上資格，或者具有三年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

從這兩個(gè)角度來(lái)看，也就是說，無(wú)論是代理記賬機(jī)構(gòu)還是代理記賬代理人，都必須要有證書，尤其是負(fù)責(zé)代理記賬的，必須要有中級(jí)會(huì)計(jì)職稱和以上的會(huì)計(jì)證書，這樣才能站在這條線上。

清理規(guī)范會(huì)計(jì)人員

非法代理記賬!

去年，多個(gè)地區(qū)發(fā)布了相關(guān)公告:

代理記賬必須是依法設(shè)立的企業(yè)，以后的個(gè)人賬戶將不受法律保護(hù)!還建議個(gè)人賬戶記賬，為了保護(hù)雙發(fā)的合法權(quán)益，最好注冊(cè)正規(guī)賬戶公司，取得賬戶許可證!

代理記賬混亂

坑太多了!

如何找到可靠的代理記賬公司?

一般來(lái)說，正規(guī)的代理記賬公司要滿足以下幾點(diǎn):

1. 有營(yíng)業(yè)執(zhí)照

2. 有“記賬許可證”

3.固定辦公空間和設(shè)備

4. 合理完整的人員結(jié)構(gòu)，如經(jīng)驗(yàn)、領(lǐng)域、簿記會(huì)計(jì)、審計(jì)會(huì)計(jì)等

5. 一般負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的人員素質(zhì)較高，通常是具有多年行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、熟悉各個(gè)行業(yè)的會(huì)計(jì)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師

6 .硬件設(shè)備齊全時(shí)，應(yīng)有專用的會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)并安裝相應(yīng)的財(cái)務(wù)軟件，如:配備打印機(jī)、讀卡器等設(shè)備。

一般來(lái)說，代理記賬公司可以為創(chuàng)業(yè)者提供基本的服務(wù)和一些具體的服務(wù):

1. 價(jià)格不是萬(wàn)能的

低價(jià)代理，除了作為低價(jià)營(yíng)銷的噱頭，其他一無(wú)是處，當(dāng)這些金融公司退出時(shí)，可能會(huì)暴露出來(lái)!一些公司退出后在金融公司,發(fā)現(xiàn)公司沒有記賬憑證,沒有這張務(wù)報(bào)表是不完整的,銀行也沒有拉回表和語(yǔ)句的語(yǔ)句,自己長(zhǎng)懸掛門基本戶銀行凍結(jié)了。

因?yàn)楣緝?nèi)部人員缺乏基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，而且成本低的代理記賬公司很不專業(yè)也不負(fù)責(zé)，所以最后傷害的還是自己。

專業(yè),非常重要!

正規(guī)的代理記賬公司應(yīng)該要有營(yíng)業(yè)執(zhí)照和代理記賬執(zhí)照，而且還有專業(yè)人士也爆料，這一塊很多代理記賬公司都沒有。

3、來(lái)自辦公環(huán)境

最好的實(shí)地考察，對(duì)于你的服務(wù)公司是什么樣的，如果是小作坊，誰(shuí)也操心?？创碛涃~公司合規(guī)性，要看內(nèi)部人員配置是否合理合規(guī)性，現(xiàn)場(chǎng)核算、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)核算、稅務(wù)核算不能少，而且人員也要有比較高的素質(zhì)，可以查看從業(yè)人員的從業(yè)證書經(jīng)驗(yàn)。

4、設(shè)備專業(yè)齊全

作為一家稍微大一點(diǎn)的正規(guī)代理記賬公司，專業(yè)的財(cái)務(wù)代理記賬設(shè)備必須齊全。打印機(jī)、讀卡器是必須的，而工作人員的電腦要安裝財(cái)務(wù)做賬軟件等。

5、財(cái)務(wù)程序健全，經(jīng)濟(jì)責(zé)任明確

日常工作中保留原始文件，附件文件要清晰，職責(zé)劃分要明確，防止?fàn)幊场＝邮瘴募掷m(xù)齊全，經(jīng)辦人、受理人和企業(yè)法定代表人(或被授權(quán)人)親自簽字，打好基礎(chǔ)，養(yǎng)成習(xí)慣。離職手續(xù)要齊全，有書面辭職信，交接事項(xiàng)出單，無(wú)備案。

自律，勤奮，盡職盡責(zé)

代理記賬會(huì)計(jì)要注意職業(yè)道德，身體是積極的。對(duì)企業(yè)和股東負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與相關(guān)人員溝通，有話當(dāng)面說。告訴你的老板你能做什么和不能做什么，清楚地說明風(fēng)險(xiǎn)和好處，把你的臟話說出來(lái)，不要害怕說不。

現(xiàn)在很多記賬公司，魚混珠，如果不仔細(xì)鑒別，可能會(huì)造成彌補(bǔ)損失!

財(cái)務(wù)部、惠記說、小愛財(cái)稅俱樂部、專業(yè)會(huì)計(jì)師、好順佳等;由財(cái)稅部門整理發(fā)布。