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2022-06-08 12:20:48
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法制日報
長沙警方破獲一起偽造增值稅專用發(fā)票案件
這名嫌疑人虛開了超過36億元的稅款發(fā)票
通過建立一個移動電話公司,該公司購買流行的蘋果手機,華為和其他品牌從上游,賣給個體商家價格大約1點低于市場價格,獲得輸入發(fā)票的增值稅專用發(fā)票,然后收集發(fā)票價格和他信的賬單費用,累計為全國1263家下游企業(yè)開具增值稅假發(fā)票3萬余張，累計征收增值稅增值稅總額超過1億元。
據(jù)《法制日報》了解，經(jīng)過一年多的調(diào)查，湖南省長沙市公安局經(jīng)偵支隊成功破獲一起虛開增值稅發(fā)票案，抓獲17人，移送起訴17人。長沙警方發(fā)起行動后，全國30個省市的警方登記了67起案件，逮捕了161名嫌疑人。
2011年，長沙市公安局經(jīng)偵支隊接到上級部門轉(zhuǎn)發(fā)的線索。線索顯示，從7月到202個月，湖南某設(shè)備有限公司收到了北京某公司開具的增值稅專用發(fā)票，總額5439萬元。這些商品被命名為手機。
在短短幾個月的時間里，這家總部位于長沙的公司購買了如此多的手機。生意真的這么好嗎?同年11月23日，稅務(wù)稽查部門又發(fā)現(xiàn)該公司涉嫌向長沙另外兩家公司虛開增值稅發(fā)票的線索。
經(jīng)偵支隊第六大隊民警接到線索后，立即展開相關(guān)調(diào)查。經(jīng)初步調(diào)查，該案件涉嫌重大虛假增值稅發(fā)票。第6旅立即向支隊隊長報告，并于2011年25日立案調(diào)查。
案件涉及廣泛領(lǐng)域,復雜的案件,涉及的金額,經(jīng)濟調(diào)查超然迅速成立了一個專責小組由陳Yaosong副主任超然,第六營的警察和市政國家稅務(wù)稽查員的主要成員。警方和稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制表示，他們密切配合，全力開展調(diào)查。
隨著大量數(shù)據(jù)的進一步調(diào)查和分析，專案組逐漸摸清了犯罪團伙的組織結(jié)構(gòu)、分工和犯罪方式。
經(jīng)調(diào)查，有犯罪嫌疑涉嫌胡某2011年成立公司確實是正規(guī)的手機批發(fā)業(yè)務(wù)，但手機批發(fā)利潤不高，市場競爭較大，且個體經(jīng)營者購買手機不需要開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，所以有大量的增值稅專用發(fā)票銷售盈余。與此同時，胡某發(fā)現(xiàn)，有大量企業(yè)愿意支付某點購買增值稅專用發(fā)票的輸入票。無良的胡錦濤開始玩虛開增值稅專用發(fā)票的想法,一方面,大力挖掘有穩(wěn)定銷售的個體工商戶,從上游購買蘋果,受歡迎的手機品牌,比如華為,優(yōu)惠的價格甚至低于市場價格的價格1 o '時鐘,向個體工商戶銷售，為自己取得增值稅專用發(fā)票。另一方面，需要購買進項發(fā)票的企業(yè)是通過自己或中間商介紹，虛開增值稅專用發(fā)票，收取發(fā)票價格稅，牟取暴利。
事實上，他們與這些下游企業(yè)并沒有真正的商品交易。為了應(yīng)對稅務(wù)部門的檢查，他們專門偽造了大量下游公司的公章，制作虛假的交易合同，造成真實貨物交易的假象。
2013年負責聯(lián)系買家的手機公司孔xx被胡某拉進來。另一名涉案人員賴xx是某會計公司的工作人員，胡某等人為了管理賬目，特地請賴xx等人幫忙做會計。后來，賴某某自己也成立了公司，從胡等人那里拿票，再假借到其他公司。雖然胡某和孔某的總部位于長沙，但他們通過專門的中介機構(gòu)，偽造了中國30個省市1263家下游企業(yè)的增值稅專用發(fā)票，金額超過1億元。據(jù)初步測算，全國稅收損失超過5億元。
經(jīng)偵第六支隊民警徐月海告訴記者，這些接受增值稅發(fā)票的下游企業(yè)包括電子科技公司、醫(yī)療設(shè)備公司、礦業(yè)公司、建筑公司等多種類型的企業(yè)。并將非法團伙偽造增值稅發(fā)票的商品名稱轉(zhuǎn)移到手機、電腦等電子產(chǎn)品上。另外，長沙某工地施工方原購買了沙子，但專門向集團購買了電腦這批貨物的增值稅發(fā)票進行抵扣。
經(jīng)過半年多的取證，幾十次項目調(diào)研評議會議，上百次的偵控，專案組基本掌握了假團伙的運作模式和落腳點人員，具備了緝拿落網(wǎng)的條件。
2017年6月15日20日在一些20人員會同稅務(wù)機關(guān)10六捕捉團隊行動的員工在同一時間,在長沙,湖南域,中天廣場,蓮花花園每綁架了8名嫌疑人,現(xiàn)場抓住稅控機4、確保板4,500多封,銀行卡100多張，還有很多財務(wù)信息。該案已移送長沙市人民檢察院審查起訴12名犯罪嫌疑人。(記者阮占江帥標通訊員劉勇)
長沙合規(guī)會計機構(gòu)
禁止代理記賬!所有機構(gòu)必須在4月30日前完成這項工作!這個行業(yè)已經(jīng)變了!
代理記賬改變政部發(fā)布關(guān)于做好2020年代理記賬行業(yè)管理工作的通知，部分代理記賬機構(gòu)將面臨被吊銷代理記賬資格!
取消代理記賬資格
行業(yè)要規(guī)范!
該政策的主要內(nèi)容如下:
對不繼續(xù)符合代理記賬資格的，審批機關(guān)應(yīng)當責令其在60日內(nèi)整改，逾期仍達不到規(guī)定條件的，由審批機關(guān)注銷代理記賬資格。
合格的代理記賬
需要滿足哪些條件?政策已經(jīng)說過了!
2019年3月，財政部發(fā)布《財政部關(guān)于修改《代理記賬等兩個部門管理辦法》的決定》，明確規(guī)定:
申請代理記賬機構(gòu)資格，還應(yīng)當具備下列條件:
1. 是依法設(shè)立的企業(yè);
2. 全職員工不少于3人;
會計代理機構(gòu)的從業(yè)人員應(yīng)當具備基本的會計知識和業(yè)務(wù)技能，能夠獨立工作處理基本會計業(yè)務(wù)，由代理記賬機構(gòu)獨立評估。
本條第一款所稱專職人員，是指僅在一家代理記賬機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)的人員。
代理記賬會計人員:
1、代理記賬機構(gòu)必須有代理記賬許可證證書。
2. 代理記賬業(yè)務(wù)的負責人必須具有會計師以上資格，或者具有三年以上會計工作經(jīng)驗。
從這兩個角度來看，也就是說，無論是代理記賬機構(gòu)還是代理記賬代理人，都必須要有證書，尤其是負責代理記賬的，必須要有中級會計職稱和以上的會計證書，這樣才能站在這條線上。
清理規(guī)范會計人員
非法代理記賬!
去年，多個地區(qū)發(fā)布了相關(guān)公告:
代理記賬必須是依法設(shè)立的企業(yè)，以后的個人賬戶將不受法律保護!還建議個人賬戶記賬，為了保護雙發(fā)的合法權(quán)益，最好注冊正規(guī)賬戶公司，取得賬戶許可證!
代理記賬混亂
坑太多了!
如何找到可靠的代理記賬公司?
一般來說，正規(guī)的代理記賬公司要滿足以下幾點:
1. 有營業(yè)執(zhí)照
2. 有“記賬許可證”
3.固定辦公空間和設(shè)備
4. 合理完整的人員結(jié)構(gòu)，如經(jīng)驗、領(lǐng)域、簿記會計、審計會計等
5. 一般負責會計工作的人員素質(zhì)較高，通常是具有多年行業(yè)經(jīng)驗、熟悉各個行業(yè)的會計師或注冊會計師
6 .硬件設(shè)備齊全時，應(yīng)有專用的會計計算機并安裝相應(yīng)的財務(wù)軟件，如:配備打印機、讀卡器等設(shè)備。
一般來說，代理記賬公司可以為創(chuàng)業(yè)者提供基本的服務(wù)和一些具體的服務(wù):
1. 價格不是萬能的
低價代理，除了作為低價營銷的噱頭，其他一無是處，當這些金融公司退出時，可能會暴露出來!一些公司退出后在金融公司,發(fā)現(xiàn)公司沒有記賬憑證,沒有這張務(wù)報表是不完整的,銀行也沒有拉回表和語句的語句,自己長懸掛門基本戶銀行凍結(jié)了。
因為公司內(nèi)部人員缺乏基本的財務(wù)知識，而且成本低的代理記賬公司很不專業(yè)也不負責，所以最后傷害的還是自己。
專業(yè),非常重要!
正規(guī)的代理記賬公司應(yīng)該要有營業(yè)執(zhí)照和代理記賬執(zhí)照，而且還有專業(yè)人士也爆料，這一塊很多代理記賬公司都沒有。
3、來自辦公環(huán)境
最好的實地考察，對于你的服務(wù)公司是什么樣的，如果是小作坊，誰也操心。看代理記賬公司合規(guī)性，要看內(nèi)部人員配置是否合理合規(guī)性，現(xiàn)場核算、會計核算、審計核算、稅務(wù)核算不能少，而且人員也要有比較高的素質(zhì)，可以查看從業(yè)人員的從業(yè)證書經(jīng)驗。
4、設(shè)備專業(yè)齊全
作為一家稍微大一點的正規(guī)代理記賬公司，專業(yè)的財務(wù)代理記賬設(shè)備必須齊全。打印機、讀卡器是必須的，而工作人員的電腦要安裝財務(wù)做賬軟件等。
5、財務(wù)程序健全，經(jīng)濟責任明確
日常工作中保留原始文件，附件文件要清晰，職責劃分要明確，防止爭吵。接收文件手續(xù)齊全，經(jīng)辦人、受理人和企業(yè)法定代表人(或被授權(quán)人)親自簽字，打好基礎(chǔ)，養(yǎng)成習慣。離職手續(xù)要齊全，有書面辭職信，交接事項出單，無備案。
自律，勤奮，盡職盡責
代理記賬會計要注意職業(yè)道德，身體是積極的。對企業(yè)和股東負責，發(fā)現(xiàn)問題及時與相關(guān)人員溝通，有話當面說。告訴你的老板你能做什么和不能做什么，清楚地說明風險和好處，把你的臟話說出來，不要害怕說不。
現(xiàn)在很多記賬公司，魚混珠，如果不仔細鑒別，可能會造成彌補損失!
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