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增值稅改革后，需要準(zhǔn)備哪些材料進(jìn)行增值稅申報(bào)

好順佳集團(tuán)
2021-03-11 13:36:39
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內(nèi)容摘要：營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)之日稅款所屬期起，增值稅納稅人需要按照新的規(guī)定，攜帶納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料進(jìn)行納稅申報(bào)。(1)增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括：(A)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》;(A)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;(B)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。...

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從營(yíng)業(yè)稅試點(diǎn)改革至增值稅之日起的納稅期限開(kāi)始，增值稅納稅人需要按照新規(guī)定攜帶納稅申報(bào)表及其附件和其他納稅申報(bào)文件。深圳注冊(cè)公司將在下面詳細(xì)介紹。

為確保營(yíng)業(yè)稅改革試點(diǎn)工作順利實(shí)施，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅試點(diǎn)增值稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》《包括北京在內(nèi)的八個(gè)省市》（國(guó)家稅務(wù)總局2021號(hào)公告第43號(hào)），與增值稅申報(bào)有關(guān)的事項(xiàng)如下：

（一)從試用日期的納稅期限開(kāi)始，所有增值稅納稅人應(yīng)按照本公告的規(guī)定提交增值稅納稅申報(bào)表，并實(shí)施電子信息收集。

（[二)稅收申報(bào)信息

稅務(wù)申報(bào)材料包括兩種類(lèi)型的稅務(wù)申報(bào)表及其所附材料，以及其他稅務(wù)申報(bào)材料。

1、納稅申報(bào)單及其附件信息

（1)普通增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)普通納稅人）納稅申報(bào)表及其所附信息包括：

（A）“增值稅申報(bào)表（適用于一般增值稅納稅人）”；

（B）增值稅申報(bào)單上的附加信息（一)”（本期銷(xiāo)售的詳細(xì)信息）；

（C）增值稅申報(bào)表的附加材料（二)”（此期間的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；

（D）增值稅申報(bào)單上的附加材料（三)”（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的詳細(xì)信息）；

一般納稅人為將營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)換為增值稅提供應(yīng)稅服務(wù)。如果按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的政策和規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅，則需要填寫(xiě)“增值稅增值申報(bào)表的附加信息（三)”。其他一般納稅人則不行）。信息。

（E）“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額扣除表”。

（2)增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人）納稅申報(bào)單及其隨附的信息包

隨附：

（A）“增值稅申報(bào)表（適用于小型增值稅納稅人）”；

（B）“有關(guān)增值稅申報(bào)表的附加信息（適用于小規(guī)模增值稅納稅人）”。

小規(guī)模納稅人為將營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)換為增值稅提供應(yīng)稅服務(wù)。如果按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策和法規(guī)征收營(yíng)業(yè)稅，則需要填寫(xiě)“增值稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模增值稅納稅人）”的附加信息。

其他小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)附件中的信息。

（3)上述稅務(wù)申報(bào)表及其隨附的數(shù)據(jù)表以及“填寫(xiě)表格的說(shuō)明”在2021年國(guó)家行政總局公告第43號(hào)中進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明。）

2、其他納稅申報(bào)信息

（1)稅控“統(tǒng)一的汽車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票”和已開(kāi)具的普通發(fā)票的存根副本；

（2)符合抵扣條件并在此期間申報(bào)抵扣的防偽稅控“特殊增值稅發(fā)票”和“貨物運(yùn)輸”

行業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅收控制，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，公路和內(nèi)陸水運(yùn)行業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

扣除券；

（[3)海關(guān)進(jìn)口增值稅證明和購(gòu)買(mǎi)符合減免條件并在此期間申報(bào)減免的農(nóng)產(chǎn)品

已獲得普通發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算收據(jù)的副本；

（4)符合抵扣條件并聲明當(dāng)期抵扣的一般納稅表以及預(yù)扣和增值稅清單以及其清單，書(shū)面合同，付款憑證以及海外結(jié)單或發(fā)票單位；

（5)已簽發(fā)的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)證書(shū)的存根副本或報(bào)告副本；

（[6)法律憑證和應(yīng)稅勞務(wù)扣除項(xiàng)目清單；

（7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他信息。

3、報(bào)稅表及其附件是必填材料。提交的紙質(zhì)材料的數(shù)量和期限由市（縣）國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)確定；本期是否需要提交納稅申報(bào)材料，如何申報(bào)由國(guó)家稅務(wù)主管部門(mén)決定。

4。國(guó)家稅務(wù)總局針對(duì)特定納稅人（如成品油零售公司，機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)和經(jīng)銷(xiāo)公司，農(nóng)業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額減免試點(diǎn)公司，廢料管理公司，電力公司等）要求的特定申報(bào)材料，根據(jù)當(dāng)前要求填寫(xiě)，如果將來(lái)有任何調(diào)整，將另行發(fā)布。